Immobiliensteuerrecht. Grundstücke. Vermietung.
Das Immobiliensteuerrecht und die Besteuerung von Grundstücken stellen besondere Steuerberatungsdisziplinen und wichtige Beratungsfelder in der Kanzlei dar.
Dabei ist das Immobiliensteuerrecht keine einzelne Gesetzesnorm, sondern ein Beratungsfeld aus mehreren sich ergänzenden und bedingenden gesetzlichen Regelungen, einer sich stetig fortentwickelnder Rechtsprechung der Finanzgerichte und zahlreichen Anwendungsvorschriften der Finanzverwaltung im Zusammenhang mit der Besteuerung von Grundvermögen.
Im Immobiliensteuerrecht kann jeder Bereich des Steuerrechtes berührt sein und in jedem einzelnen Bereich sind Besonderheiten zu berücksichtigen, beispielsweise bei der Einkommensteuer, der Umsatzsteuer, bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer, bei der Überführung oder Übertragung von Wirtschaftsgütern, der Grunderwerbsteuer u.a.
Werden diese Betätigungen in Form der vermögensverwaltenden Gesellschaften durchgeführt, treten zu den allgemeinen Bestimmungen auch die körperschaftsteuerlichen und gewerbesteuerlichen Regelungen in den Vordergrund. Auch hierzu beraten wir.
Typischerweise sind der Kauf oder Verkauf von Eigentumswohnungen, Mehrfamilienhäusern, Ferienappartements oder Geschäftsräume und die Vermietung und Verpachtung die vom Immobiliensteuerrecht betroffenen Beratungsfelder.
Bei alternativen Gestaltungsformen, wie z.B. Erwerb und Halten von Immobilien mittels vermögensverwaltender Gesellschaftsformen (Immobilien-GmbH, VV-GmbH, VV-Co.KG), beraten wir anhand der individuellen Vorstellungen und Verhältnisse und wägen mit den Mandanten die Vor- und Nachteile der Rechtsformvarianten ab.
Immobilienkauf. Vermietung
Vermietete Immobilien spielen bei der Einkommensteuer eine Rolle, wenn der Vermieter hieraus Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielen wird.
Die Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung nach steuerlichen Grundsätzen und aktuellen Rechtsprechungen beinhaltet die Ermittlung der Mieteinnahmen, der maximalen Werbungskostenabzug sowie die Ausübung steuerlicher Wahlrechte.
Auch die Nutzung von Ferienwohnungen an der Nordsee und an der Ostsee für die Kurgast-/Ferienvermietung fällt regelmäßig in den Bereich der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Hier sind zusätzlich umsatzsteuerliche Aspekte beachtenswert und im Einzelfall auch gewerbesteuerliche Besonderheiten.
Immobilienverkauf. Exit
Ob der Verkauf einer Immobilie - oder ein dem Verkauf entsprechender Tatbestand - einkommensteuerlich von Bedeutung ist oder nicht, hängt von mehreren Faktoren ab. In Abhängigkeit der Verwendung der betroffenen Immobilie kommen unterschiedliche Fristenregelungen und Ausnahmetatbestände zur Anwendung.
Die steuerlichen Auswirkungen einer beabsichtigen Veräußerung prüfen wir in der Kanzlei für unsere Mandanten, um die steuerlichen Auswirkungen des Vorhabens schon im Vorfeld belastbar aufzuzeigen und um gestaltend beraten zu können.
Übertragung von Immobilien
Wird die Übertragung des zivilrechtlichen oder des wirtschaftlichen Eigentums einer Immobilie erwogen oder erfolgt diese aufgrund Erbfall, Vermächtnis oder Schenkung, so kommen bei dem Übergang der Immobilie durch Rechtsträgerwechsel sowohl im Ertragsteuerrecht als auch in der Erbschaftsteuer bzw. in der Schenkungsteuer und der Grunderwerbsteuer gesetzliche Regelungen zur Anwendung.
Bei den Planungen und Vorbereitungen, z.B. aus Anlass einer vorweggenommenen Erbfolge bzw. einer Schenkung beraten und gestalten wir für unsere Mandanten.